盤點轉存貨
文迪公司所建立的會計科目中，營業成本類無「銷貨成本」科目，但卻有一「盤點轉存貨」科目。
此「盤點轉存貨」科目，在一般公司會計科目中是找不到的，純是本軟體在採取實地盤存制之會計處理方式時，配合使用的會計科目，目的在將期初及期末存貨轉換成營業成本(銷貨成本)之代用科目，其一是暫時性科目，可協助計算出營業成本(銷貨成本)。
如公司採取永續盤存制之處理方式，每次商品賣出時，則結算出銷售商品的成本總值，並立即反映於帳面，此營業成本皆隨時表達於帳面，雖然也有盤點存貨措施，但其目的仍在核對帳面記帳，因而永續盤存制度之下，毋須設立此「盤點轉存貨」科目。
以下為永續盤存制及實地盤存制二種會計處理方式，於各種交易情況，電腦化傳票分錄之作法，並分別列示於表一及表二。
表一 永續盤存制實例研討
假設：88年4月份以買賣業說明)
3月31日 存貨 10,000
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交 易 狀 況 |
傳 票 分 錄 作 法 |
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88/03/31 存貨 10,000 |
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88/04/06 買進商品 5,000 |
借 存貨 5,000 貸 應收帳款 5,000 |
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88/04/15 出貨售價 3,000 出貨成本 2,500 |
借 應收帳款 3,000 貸 銷貨收入 3,000 借 銷貨成本 2,500 貸 存貨 2,500 |
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88/04/18 出貨售價 1,000 出貨成本 500 |
借 應收帳款 1,000 貸 銷貨收入 1,000 借 銷貨成本 500 貸 存貨 500 |
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88/04/20 買進商品 10,000 折扣 2,000 |
借 存貨 8,000 貸 應付帳款 8,000 |
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88/04/25 出貨退回 1,000 |
借 銷貨退回 1,000 貸 應收帳款 1,000 借 存貨 500 貸 銷貨成本 500 |
表二 實地盤存制實例研討
假設：88年4月份(以買賣業說明)
3月31日 存貨 10,000
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交 易 狀 況 |
傳 票 分 錄 作 法 |
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88/03/31 存貨 10,000 |
84/04/01 借 盤點轉存貨 10,000 貸 存貨 10,000 |
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88/04/06 買進商品 5,000 |
借 進貨 5,000 貸 應付帳款 5,000 |
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88/04/15 出貨售價 3,000 出貨成本 2,500 |
借 應收帳款 3,000 貸 銷貨收入 3,000 |
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88/04/18 出售售價 1,000 出貨成本 500 |
借 應收帳款 1,000 貸 銷貨收入 1,000 |
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88/04/20 買進商品 10,000 折扣 2,000 |
借 進貨 8,000 貸 應付帳款 8,000 |
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88/04/25 出貨退回 1,000 |
借 銷貨退回 1,000 貸 應收帳款 1,000 |
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88/04/30 存貨 20,500 |
借 存貨 20,500 貸 盤點轉存貨 20,500 |
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88/05/01 存貨、盤點轉存貨 回轉分錄 |
借 盤點轉存貨 20,500 貸 存貨 20,500 |
前期損益
文迪公司的會計科目，屬於業主權益類中有一「前期損益」科目。此「前期損益」科目，適用於公司年中開帳時，自該開帳年１月１日至開帳日之間損益金額轉入至本科目，當開帳完成後，則此科目餘額為０。