會計開帳作業

 

會計電腦化上線前應規劃及準備資料如下:

確定系統上線日期

在開始電腦化前必須確定會計系統上線的日期,以作為日後準備電腦化資料的基準。

準備電腦化前的資產負債表

在開始使用電腦處理會計帳務前,不是先輸入會計科目編號或是傳票,而是必須先準備一張資產負債表。例如:您是在88年1月1日開始使用電腦處理帳務時,必須準備87年12月31日的資產負債表(又稱年初開帳);如果您是在88年4月1日開始使用電腦處理帳務時,必須準備88年3月31日的資產負債表(又稱年中開帳) 。

準備電腦化前的收入、費用科目餘額(僅年中開帳適用)

例如:您是在88年4月1日開始使用電腦處理帳務時(年中開帳),因資產負債表只記錄實帳戶的資料,無詳實記錄88年1月1日至88年3月31日之間收入及費用的交易情況,因而缺乏此期間「盈虧」資料,影響年度財務狀況及經營成果等資訊提供的完整性與價值性。故您應收集自88年1月1日至88年3月31日之間收入及費用的交易資料,以準備收入及費用各科目至88年3月31日止的餘額。